Nowy plik JPK_VAT będzie miał dwa warianty:
- JPK_V7M – dla podatników, którzy rozliczają się miesięcznie
- JPK_V7K – dla podatników, którzy rozliczają się kwartalnie
Plik będzie się składał: z ewidencji VAT, czyli zestawu informacji o sprzedaży i zakupach podatnika, oraz z deklaracji VAT-7 lub VAT-7K.
JPK_VAT ma być składany tylko w wersji elektronicznej, do 25 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Będzie go można podpisać: podpisem kwalifikowanym, profilem zaufanym, lub danymi autoryzacyjnymi. Po złożeniu poprawnego JPK_VAT będzie możliwe do pobrania Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO).
W przypadku rozliczenie kwartalnego, podatnik nadal jest zobowiązany do wysyłania JPK_VAT miesięcznie. Różnica polega na tym, że przed pierwsze dwa miesiące danego kwartału wysyła tylko część ewidencyjną. Dopiero w trzecim miesiącu wysyła część ewidencyjną za ten miesiąc oraz deklarację za 3 miesiące.
Przykład rozliczenia kwartalnego:
- JPK_VAT za lipiec – do 25 sierpnia tylko ewidencja za lipiec
- JPK_VAT za sierpień – do 25 września tyko ewidencja za sierpień
- JPK_VAT za wrzesień – do 25 października ewidencja za wrzesień oraz deklaracja za lipiec, sierpień i wrzesień